金证解读：资产评估程序准则、机构业务质量控制指南修订征求意见稿

2026年4月13日，中国资产评估协会发布中评协办〔2026〕21号通知，就《资产评估执业准则——资产评估程序（征求意见稿）》和《资产评估机构业务质量控制指南（征求意见稿）》公开征求意见，两份文件的修订目标均指向“规范资产评估执业行为，筑牢执业底线”，是一次系统性、前瞻性的技术规范。

01 本次修订的背景及突出特点

（一）准则体系自身更新与系统性完善的内在需求

我国资产评估准则建设取得了显著成果，形成了较为完整的体系，但上述两项准则发布时间较早，受当时政策市场环境、评估理论技术认识所限，部分条款不够完善、表述不够准确，部分内容已不适应当前的评估实践，亟需更新。

（二）问题导向，务实强基

近年来，监管部门对资产评估执业质量检查中发现了一系列典型问题：评估计划逻辑不合理、评估程序履行不到位、质量控制体系不健全、三级复核程序不完善、质控岗位与业务执行岗位未分离、质量复核记录不完整等。两份征求意见稿从程序和质控两个维度对这些问题进行了针对性回应，体现了“问题导向”的务实取向，有助于提升准则在实务中的指导性和可操作性。

（三）执业环境变化与技术进步的推动效应

随着人工智能、大数据等技术的使用，数据与信息技术控制已在两份征求意见稿中得到了体现，带有强烈的时代信号。

02 对评估机构的启示

（一）建立适合的准则适用质量管理机制

作为评估机构，在新的执业环境和执业要求下，加强质量管理是必然的趋势。不同类型、不同规模的评估机构质量控制机制建设根据自身的情况会有所不同。例如，大型综合评估机构可能重点加强质量控制体系的系统化建设，完善分支机构的统一质量控制机制；中小型评估机构则可能重点关注基本程序的规范化和质量复核的落实，在有限资源条件下建立符合自身特点的质量控制体系。

（二）及时更新内部管理制度和业务流程

为适应新的准则要求，评估机构在内部管理制度和业务流程方面需要重点完善以下方面：一是评估程序的标准化操作流程，明确各环节的操作标准；二是审核制度，包括审核层级设置、审核内容要求和审核记录规范；三是首席评估师、项目负责人、项目审核人等岗位的职责，确保权责明确、履职到位；四是分支机构的质量控制制度，强化总部对分支机构的统一管理。

（三）强化人员培训和执业能力提升

评估机构可举办各种形式的培训，确保各类人员及时了解和掌握新准则的要求。培训内容应重点包括：评估程序各环节的具体操作要求、质量控制体系各要素的执行标准、新旧准则的主要差异、以及违反准则可能面临的法律责任和监管后果。

（四）加强执业质量监控和持续改进

评估机构需要建立健全质量控制体系的监控机制，定期对质量控制体系的运行效果进行评估，及时发现和纠正问题，形成闭环管理。具体措施可能包括：建立执业质量定期检查制度，对已完成项目进行质量抽查；建立问题整改跟踪机制，确保发现的问题得到有效整改；建立执业质量考核评价制度，将质量控制绩效纳入机构和人员的考核体系。同时，作为评估机构，主动关注监管动态和行业典型问题，防患于未然，仍是需要持续推进的工作。

（五）善用技术手段提升质量控制效率

随着人工智能和大数据技术在资产评估领域的应用日益广泛，不少评估机构积极尝试引入信息化手段，以提高质量控制效率和规范化水平。例如，通过评估作业系统实现程序执行的线上化留痕和自动化复核提示，利用数据分析工具辅助评估参数的合理性判断，运用信息化手段加强项目底稿的标准化管理和归档控制。技术赋能有助于降低人为差错，提高质量控制的覆盖面和精准度，同时，也需要关注技术使用的合规性和科技伦理、数据安全。

综上，两份征求意见稿的发布标志着我国资产评估行业从程序和质控两个维度迈入更高标准的执业规范阶段。作为评估机构，金证评估将以此次修订为契机，深入领会新准则的精神实质，扎实推进内部制度和执业流程的优化升级，以高质量的专业服务助力资产评估行业的高质量发展。

解读人:

蒋 骁
董事长
jiangxiao@jzvaluation.com

徐晓斌
首席评估师
xuxiaobin@jzvaluation.com